长宁区不成功不收费研究开发费用加计扣除申报

    实际交纳的所得税＞税法规定交纳税款：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整留抵损益调整：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润以上为应纳税所得额为正的会计处理。若应纳税所得额为负，即应确认递延所得税。特殊项目产生的暂时性差异：按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资产负债账面价值与计税基础不同产生的，但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能减少未来期间的应纳税所得额，进而减少未来期间的应交所得税，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时，该可抵扣暂时性差异应确认相关的递延所得税资产。同时，减少当期确认的所得税费用。→首先明确，如果亏损预计能够得到弥补的话，才做递延所得税资产（才会使未来期间的所得税费用减少，才会在未来期间产生经济利益的流入，才符合资产的确认原则）。中华人民共和国企业所得税法第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限**长不得超过五年。财政部税务总局关于延长****和科技型中小企业亏损结转年限的通知财税〔2018〕76号自2018年1月1日起。上海科润达高新技术创新咨询平台，助力虹口区企业进行研究开发费用加计扣除咨询培训，申报科技型中小企业。长宁区不成功不收费研究开发费用加计扣除申报

    对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。4.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照本政策规定进行税前加计扣除。创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。五、管理要求（一）会计核算研究开发费用税前加计扣除有关政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。按照企业会计准则的要求，企业可以设置“研发支出”科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。松江区如何撰写研究开发费用加计扣除代办研发费加计扣除需要上传：自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单。

    不征税收入计税更有利）企业所得税=利润总额*税率=*15%=借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款国家税务总局关于实施****所得税优惠政策有关问题的公告国家税务总局公告2017年第24号企业获得****资格后，自****证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的****资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得****资格的，应按规定补缴相应期间的税款。****认定管理办法第九条通过认定的****，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。关于《国家税务总局关于延长****和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》的解读（二）明确具备资格年度确定方法目前，****和科技型中小企业资格采取不同的管理方法。****经过认定后，取得的****证书有效期3年；而科技型中小企业每年评价后，赋予其科技型中小企业入库登记编号。为此，《公告》分别明确了二者具备资格年度的确定方法。1.****资格年度确定方法。

    4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5.市场调查研究、效率调查或管理研究。6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。从事研发活动的主体？财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。根据《企业所得税法》（中华人民共和国**令第63号）规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。从事研发活动主体的负面清单？财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知财税〔2015〕119号不适用税前加计扣除政策的行业1.***制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准，并随之更新。怎么判断所属行业？国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告国家税务总局公告2015年第97号《通知》中不适用税前加计扣除政策行业的企业。研究开发费加计扣除时应向主管税务机关报送：研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

    为了更好地鼓励企业开展研究开发活动和规范企业研究开发费用加计扣除优惠政策执行，财政部、国家税务总局、科技部于2015年11月2日联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号），并自2016年1月1日起实施。目前正在执行的《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）和《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）将同时废止。一、研发活动研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。二、研发费用（一）加计扣除规定企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。（二）可以加计扣除的研发费用具体范围1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。“研究开发费用加计扣除”这项政策通过“科技服务信息专递”联系，极大地提高了中小企业对政策的知晓度。松江区如何撰写研究开发费用加计扣除代办

税企双方集中研究开发费的分摊方法和金额有争议的，按照国家税务总局的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费。长宁区不成功不收费研究开发费用加计扣除申报

    企业所得税法第三十条***)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。由于《企业所得税法》及其实施条例属于国家层面的立法文件，因此我国正式从法律上确认了我国企业研究开发费用加计扣除的基本基本制度。为规范企业研究开发费用的税前扣除及有关税收优惠政策的执行，国家税务总局印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）。116号文规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展**委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除：（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。。长宁区不成功不收费研究开发费用加计扣除申报