徐汇区研究开发费用加计扣除申报材料

    1—1.计提在职研发人员人工费借：研发支出—RD1—费用化支出—人员人工—工资200000贷：应付职工薪酬—工资2000001—2.支付在职研发人员人工费借：应付职工薪酬—工资200000贷：银行存款2000001—3.计提外聘研发人员劳务费借：研发支出—RD1—费用化支出—人员人工—外聘研发人员劳务费100000贷：应付职工薪酬—工资1000001—4.支付外聘研发人员劳务费借：应付职工薪酬—工资100000贷：银行存款100000，燃料100000元；RD1耗用原材料200000元，燃料50000元。2—1.采购材料、燃料借：原材料300000燃料100000贷：银行存款4000002—2.研发耗用材料、燃料借：研发支出—RD1—费用化支出—原材料—材料250000贷：原材料200000燃料500003—1.支付设备运行维护费借：研发支出—RD1—费用化支出—固定资产—设备运行维护费1000贷：库存现金1000。4—1.模具制造费借：研发支出—RD1—费用化支出—中间试验费—模具制造费50000贷：银行存款50000，购买专门用于研发的设备，价款600000元，采取直线法计提折旧，预计使用年限10年，残值率为0，月折旧额为5000元。上海的沪国税发[2009]14号文，对企业申请享受研发费税前扣除政策中的企业如何事先上网备案登记做了说明。徐汇区研究开发费用加计扣除申报材料

    此项费用一般不得超过研究开发总费用的10%，另有规定的除外研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等，与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、**咨询费、高新科技研发保险费等研发成果的论证、评审、验收的费用不含会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、**咨询费、高新科技研发保险费知识产权的申请费、注册费、代理费等二、委托外部研究开发投入额企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术服务专业机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务密切相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照**交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再计算进行加计扣除。对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则。黄浦区如何撰写研究开发费用加计扣除申报通知研发费加计扣除需要上传：研究开发项目效用情况说明。

    1、研发费用加计扣除是什么？研发费用加计扣除，按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收政策（企业开展研发活动中实际产生的研发费用：（1）未形成无形资产计入当期损益的，再按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，从本年度应纳税所得额中扣除；（2）形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。）2、申报研发费用加计扣除能为企业带来什么好处？（1）可以减轻企业纳税负担（2）享受国家、省、市有关研发投入的补助（3）为高企认定做铺垫，提高成功率3、申报研发费用加计扣除需要的条件（1）财务核算健全（2）能准确归集研发费用（3）居民企业（4）不属于明文规定的禁止行业：***制造业；住宿和餐饮业；批发和零售业；房地产业；租赁和商务服务业；娱乐业；财政部和国家税务总局规定的其他行业4、申报研发费用加计扣除需要提交的资料（1）《研究开发费用加计扣除申请表》；（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。。

    当其他相关费用实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除数额。eg：甲企业的2018年汇算清缴在，汇算清缴享受加计扣除政策：加计金额为研发费用-费用化支出（400-10）*75%=→其他相关费用超标10万研发费用-资本化支出*75%=合计则2018年应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额=*15%-（*15%）=2018年已预缴企业所得税2018年汇算清缴应补退企业所得税=甲企业当期发生的400万元费用化的研发支出（剔除超标的其他相关费用10），按照税法规定，可以在税前扣除的金额为（390*）。可以减少当年所得税［（）×15%］或者【390*75%*15%】。形成无形资产的账面价值100万元，折旧年限为10年，按会计准则规定，以后每年可摊销10万元（100/10）；按税法规定，全部摊销额为175万元（100×175%），每年可摊销(175/10)。2018年累计摊销总额=*9=，可以减少当年所得税（*75%*15%）上述两项合计，当年度可以少缴纳企业所得税。递延所得税的处理：（1）费用化的研发支出不确认递延所得税资产按照会计规定应当费用化的金额为390万元，计税基础（390*），产生的长久性差异，不属于暂时性差异。上海科润达高新技术创新咨询平台，助力崇明区企业进行研究开发费用加计扣除咨询培训，申报科技型中小企业。

    按照财务核算人员提出的告知信息要求，为财务核算人员的核算归集研发费用提供准确依据。在签订委托研发合同时，应按研发费用加计扣除的规定，要求受托方及时、准确提供研发费用支出归集表，以保障本企业享受到研发费用加计扣除的优惠。13、财务人员核算、归集研发费用时注意事项（1）多个项目，应分项目归集。（2）研发费用的会计核算与研发费用的归集不同。归集是以会计核算为依据，归集计算不需要对会计核算进行变动。（3）无研发机构的，以项目来进行核算、归集时，要分清是为生产活动发生的费用，还是为研发活动而发生的费用。研究开发费比较表项目研究开发费（高新认定）财务通则（财企【2007】194号）研究开发费（加计扣除国税发【2008】116号）加计扣除差异一、内部研究开发投入额其中：人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。企业在职研发人员的工资、奖金、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。上海科润达高新技术创新咨询平台，助力普陀区企业进行研究开发费用加计扣除咨询培训，申报科技型中小企业。虹口区专业研究开发费用加计扣除申报材料

企业至税务机关进行加计扣除备案，登录“区科委科技项目管理系统”。徐汇区研究开发费用加计扣除申报材料

    我吧！先找到“研究开发费用加计扣除“的文件源头：《中华人民共和国企业所得税法》第四章税收优惠第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。研究开发费用是怎么产生的？源于研发活动产生的费用（研究开发费用）。何为研发活动？财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知财税〔2015〕119号研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。研发活动负面清单？财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知财税〔2015〕119号下列活动不适用税前加计扣除政策。1.企业产品（服务）的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。徐汇区研究开发费用加计扣除申报材料